Las firmas contables y los revisores fiscales son, muchas veces, los primeros en detectar que un cliente tiene operaciones con vinculados. También son quienes más de cerca conocen su contabilidad, su historia y sus decisiones.

Las filiales colombianas de grupos multinacionales suelen tener políticas de precios definidas desde la casa matriz, contratos globales y equipos de impuestos regionales. Eso ayuda, pero no elimina el riesgo local: la DIAN revisa la operación desde la perspectiva colombiana.

El estudio de precios de transferencia es el documento técnico que demuestra ante la DIAN que las operaciones de su empresa con vinculados se pactaron en condiciones de mercado. En la norma se llama documentación comprobatoria y, para la mayoría de las compañías, se materializa en el informe local.